지난 포스팅에서 전반적인 감사 계획 (Overall Strategy) 에 대해 Team discussion 및 그 세부 내용 단계와 Internal Control Framework (COSO Framework) 에 대해서 알아보았다. 이번에는 그 중에서도 Internal Control 의 감사계획에 대해서 단계적으로 조금 더 깊게 알아보려고 한다. 지난 포스팅 가기 회계감사 – Understanding of Internal Control (AICPA, USCPA) 지난 포스팅에서 감사계약 수임후의 과정 중 팀 미팅과 Audit Plan을 진행하는 과정에 대해서 알아봤다. 이번에는 그 단계 중 CR (Control Risk) 와 관련된 개념으로 Internal Control (내부통제)에 대해 알아 ima..

이번 포스팅에는 전반적인 감사전략의 수립에 대해서 하나씩 알아보도록 하겠다. 여기를 잘 넘겨야 다음이 그나마 좀 더 쉽고… 여기를 포기하게 되면 AUD 과목은 포기하는거나 마찬가지다. 처음에 공부할 때는 이것이 저것 같고 저것이 이것 같은지라 많이 헷갈리는데 하나하나씩 단계 별로 큰 그림에서 지금 내가 있는 위치 및 상황이 어떤 것인지 천천히 보면 된다. Development of Overall Strategy 감사계약을 수임 하였다면 (서로 Engagement letter를 주고 받았다면) 이제 감사인 측에서는 전반적인 감사전략을 수립해야 하는데, 여기에 들어가는 내용은 감사의 범위 (scope of auditing), 시간 (timing), 중요하게 봐야할 항목 (factors that determi..

Independence (독립성)에 관하여 기본적으로 알아보았으며 (대체적으로 비상장과 상장은 비슷하다), 추가적인 다른 규정들, 상장법인에 해당하는 PCAOB, Goverment Accoutability Office 에서 제정한 GAO, 노동부에서 만든 DOL 룰 등 기타 규정에 대해 (중복되는 부분도 있지만) 알아보고자 한다. PCAOB Independence Rules (SOX Rules) 기본적으로는 상장법인과 관련되어있는 (Form 10-K 발행하는) 회사라고 생각하고, 비상장 법인 중에서 매출규모가 커서 SEC에 보고하는 회사들은 무조건 PCAOB 규정, SOX (Sarbanes-Oxley Acts 2002) 를 꼭 준수해야한다. Cooling-off period 를 가져야하는데, 무조건 파트..

이번 포스팅에서는 (동해물과 백두산이 마르고 닳도록 느므느므 중요한) Independence, 독립성 규정에 대해서 하나 하나씩 살펴보도록 하겠다. 원문을 보고싶은 분들을 위해 링크도 걸어두겠다. 참고문헌 : PCAOB ET Section 101 ET Section 101 - Independence Copyright © 2003, American Institute of Certified Public Accountants, Inc. pcaobus.org Independence (101-1) Independence (독립성)이라 하면, attestation 서비스에 있어서 객관적으로 평가를 하기위에 만족되어야 하는 필수 조건이라고 할 수 있겠다. (당연히 일을 하는데 옆에서 간섭과 뇌물이 들어오면 객관적으로..

오늘은 감사인 선임 과정에 대해서 자세하게 알아보자. 지난번 포스팅 Flow of Audit 파트에서 Before Accepting Engagement 부터 Engagement Letter에 해당하는 내용이다. 관련 포스팅 회계감사의 한계점(Inherent Limitation)과 감사품질 (Audit Quality) & 전체 흐름 (Flow of Audit) 이번시간에는 회계감사에 있어 한계점(Inherent Limitation of Auditing)과 감사품질(Audit Quality)에 대해 한번 알아보고자 한다. 정의와 목적, 책임, 요구사항에 이어 마지막으로 매크로 시점에서 회계감 imaginarithink.com Appointment of the Auditor & Before Accepting ..